Analyse financière des collectivités territoriales

Cerner les enjeux et le contexte de l'analyse financière

Situer la collectivité dans son contexte institutionnel et financier
• Cerner les principaux partenaires de la collectivité et les risques spécifiques y afférents
• Identifier les caractéristiques budgétaires et financières de chaque collectivité
• Maîtriser les buts et méthodes d'une analyse financière

Analyse financière rétrospective

Construire une analyse budgétaire
• L'analyse via les concepts d'épargne et l'explication des niveaux d'épargne
• L'analyse des recettes de fonctionnement : fiscalité, dotations et autres versements en provenance de l'État et autres recettes
• L'identification des ratios pertinents et de leurs limites
• L'analyse des dépenses de fonctionnement et l'identification des marges de manœuvre (charges compressibles et incompressibles, charges récurrentes et exceptionnelles)
• L'identification des ratios de gestion et de leurs limites
• L'analyse de l'investissement et de son financement : utilisation de l'épargne et autres recettes d'investissement
• L'évaluation du niveau d'endettement et de la solvabilité
Approche financière : utiliser le compte de gestion et mesurer le risque d'insolvabilité
• L'exploitation des données du compte de gestion : compte de résultat, bilan, balance comptable...
• Le tableau des soldes intermédiaires de gestion : analyse de la formation du résultat de l'exercice
Étude de cas : analyse commentée d'une approche financière
• Le tableau de situation financière : analyse d'un bilan retraité (notion de fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et de trésorerie)
• Le tableau de financement : analyse des flux de trésorerie
Étude de cas : analyse commentée d'un tableau de financement et d'un tableau de situation financière
Synthèse de l'analyse financière rétrospective : complémentarité entre l'analyse budgétaire et l'analyse financière

Analyse financière prospective

Construire des simulations prospectives
• La nécessité d'adapter la méthode à la situation spécifique de la collectivité concernée
• Identifier les problématiques de la collectivité : l'endettement, le niveau de pression fiscale, une programmation pluriannuelle d'investissements importante...
Étude de cas : traduction financière d'options politiques et techniques
Exploiter les résultats d'une démarche prospective pour en faire une aide à la gestion
Les complémentarités entre les méthodes selon l'objectif poursuivi
Plan d'action personnel : formalisation des actions à mettre en œuvre pour mieux analyser le financement des collectivités territoriales