Analyse financière des collectivités territoriales
La perte progressive de l’autonomie financière et fiscale des collectivités ne peut être maîtrisée que par un recours aux techniques d’analyse financière et de consolidation des risques. Il est donc nécessaire de comprendre puis d'utiliser les ratios essentiels à la conduite d'une stratégie financière anticipant les risques.
Objectifs
• Identifier les caractéristiques budgétaires et financières des collectivités.
• Situer la collectivité dans son environnement financier et évaluer sa situation financière.
• Développer une méthodologie d'analyse financière rétrospective et prospective.
Pour qui ?
- Élus, dirigeants et responsables financiers et non financiers
- Directeurs des engagements et exploitants bancaires travaillant avec les collectivités territoriales
- Toute personne intervenant dans l'accompagnement financier des collectivités
Code DOKELIO : 54667
Prérequis
Connaissances de base en budget et finances locales ou avoir suivi la formation " Finances locales pour non-financiers " (code 75052).
Programme
Programme de la formation
Cerner les enjeux et le contexte de l'analyse financière
Situer la collectivité dans son contexte institutionnel et financier
• Cerner les principaux partenaires de la collectivité et les risques spécifiques y afférents
• Identifier les caractéristiques budgétaires et financières de chaque collectivité
• Maîtriser les buts et méthodes d'une analyse financière
Analyse financière rétrospective
Construire une analyse budgétaire
• L'analyse via les concepts d'épargne et l'explication des niveaux d'épargne
• L'analyse des recettes de fonctionnement : fiscalité, dotations et autres versements en provenance de l'État et autres recettes
• L'identification des ratios pertinents et de leurs limites
• L'analyse des dépenses de fonctionnement et l'identification des marges de manœuvre (charges compressibles et incompressibles, charges récurrentes et exceptionnelles)
• L'identification des ratios de gestion et de leurs limites
• L'analyse de l'investissement et de son financement : utilisation de l'épargne et autres recettes d'investissement
• L'évaluation du niveau d'endettement et de la solvabilité
Approche financière : utiliser le compte de gestion et mesurer le risque d'insolvabilité
• L'exploitation des données du compte de gestion : compte de résultat, bilan, balance comptable...
• Le tableau des soldes intermédiaires de gestion : analyse de la formation du résultat de l'exercice
Étude de cas : analyse commentée d'une approche financière
• Le tableau de situation financière : analyse d'un bilan retraité (notion de fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et de trésorerie)
• Le tableau de financement : analyse des flux de trésorerie
Étude de cas : analyse commentée d'un tableau de financement et d'un tableau de situation financière
Synthèse de l'analyse financière rétrospective : complémentarité entre l'analyse budgétaire et l'analyse financière
Analyse financière prospective
Construire des simulations prospectives
• La nécessité d'adapter la méthode à la situation spécifique de la collectivité concernée
• Identifier les problématiques de la collectivité : l'endettement, le niveau de pression fiscale, une programmation pluriannuelle d'investissements importante...
Étude de cas : traduction financière d'options politiques et techniques
Exploiter les résultats d'une démarche prospective pour en faire une aide à la gestion
Les complémentarités entre les méthodes selon l'objectif poursuivi
Plan d'action personnel : formalisation des actions à mettre en œuvre pour mieux analyser le financement des collectivités territoriales
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