Formation - Préparer et exécuter son budget

Cerner les grands principes et les enjeux budgétaires de la collectivité

• La définition du budget
• Les grands principes budgétaires et leurs effets
• Le calendrier budgétaire (préparation, vote…)
• Les documents budgétaires (BP, DM, BS, CA…)
• Les rôles et responsabilités des acteurs dans le processus budgétaire
• Le contexte des finances locales (contractualisation, réformes fiscales, transferts de charges…)
• Les enjeux de l’équilibre budgétaire
• Les ratios prudentiels
• La capacité d’autofinancement

Situer la prospective et la rétrospective budgétaire et financière

• La pluriannualité (AP/CP, AE/CP, PPI…)
• L'analyse ou le contrôle de gestion
• La " LOLF locale " ou les présentations stratégiques
• Le compte administratif

Appréhender les règles de la comptabilité publique

• La comptabilité publique (comptabilité générale et budgétaire)
• Les instructions budgétaires et comptables
• La nomenclature unique M57
• Les maquettes budgétaires
• Les nomenclatures comptables et fonctionnelles
• Les chapitres et les articles

Situer le contenu du budget

• Les dépenses de fonctionnement
• Les recettes de fonctionnement
• Focus sur la fiscalité
• Les dépenses d’investissement
• La notion de patrimoine
• Les recettes d’investissement
• Focus sur les emprunts
• L’équilibre des deux sections et les enjeux

Cerner les enjeux de l'exécution budgétaire

• Identifier les acteurs, leurs rôles et leurs responsabilités
• Les engagements juridiques
• La comptabilité d’engagement
• Les virements de crédits
• La liquidation de la dépense (contrôle et détermination)
• Les pièces justificatives à fournir à l'appui des paiements
• Le mandatement et ses effets
• Les vérifications du comptable et le paiement
• La responsabilité et les limites des contrôles du comptable

Gérer les opérations de fin d'exercice

• Les dotations aux amortissements
• Les rattachements des charges et des produits à l'exercice
• Les restes à réaliser
• Le compte administratif et le compte de gestion
• Le résultat et le solde d’exécution
• L’affectation des résultats
• Le nouveau compte financier unique (CFU)
• Le suivi des AP/AE-CP

Etude de cas : Détermination des restes à réaliser et des rattachements en dépenses et en recettes et de leur impact sur le résultat cumulé de l’exercice

Préparer ses demandes budgétaires

• L’évaluation des besoins
• La lettre de cadrage et les matrices
• La présentation, l'argumentation et la justification
• La prospective financière et budgétaire

Mise en situation : présentation d'une demande budgétaire en développant une argumentation méthodique