Droit des successions et des libéralités

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2 jours - 14 heures
Lyon
Paris
Maîtriser les donations et la dévolution successorale

Le régime fiscal des donations se distingue de celui qui régit les successions. Les règles fiscales peuvent permettre d’opérer la transmission de son patrimoine sans en payer le " prix fort " car il existe de nombreuses techniques, parmi lesquelles la donation-partage par exemple, qui permettent d’anticiper et de limiter fiscalement le règlement d’une succession.

Objectifs

  • Cerner le régime juridique et fiscal des donations.
  • Maîtriser les règles de dévolution successorale.
  • Mettre en œuvre le règlement d'une succession.

Pour qui ?

  • Conseillers en gestion de patrimoine et conseillers en investissements financiers
  • Collaborateurs des études notariales
  • Juristes fiscalistes
  • Avocats

Prérequis

Avoir des connaissances en fiscalité du patrimoine ou avoir suivi " Droit patrimonial de la famille " (code 92316).

Programme

Programme de la formation

Les différents outils d'anticipation successorale

Identifier les différentes formes de donations
• Donations notariées
• Autres formes de donations : dons manuels, donations indirectes, donations déguisées...
• Réserve et réversion d'usufruit
• Maîtriser les aspects fiscaux
Étude de cas : exemples d'utilisations optimales des abattements et des tranches basses

Saisir le mécanisme de la donation-partage

• Opérer un partage anticipé
• Connaître le champ d'application de la donation-partage
• Identifier les spécificités de la donation-partage transgénérationnelle
• Cerner les règles fiscales applicables
Analyser le régime des libéralités résiduelles et graduelles
• Objet d'une libéralité résiduelle ou graduelle
• Définir la fiscalité applicable
Cerner le dispositif de la renonciation anticipée à l'action en réduction
• Identifier les règles applicables : savoir qui peut renoncer et au profit de qui
• Les conséquences civiles et fiscales

Maîtriser les règles de dévolution successorale

Identifier les héritiers
Déterminer les droits du conjoint survivant
Calculer la part revenant à chaque héritier 
Maîtriser le régime juridique des donations

• Donations rapportables
• Donations préciputaires

Cerner les règles relatives au règlement d'une succession

Assimiler les nouvelles modalités de l'acceptation d'une succession
Maîtriser les règles de gestion du patrimoine successoral
• Mandat de gestion (rôle, rémunération, responsabilité et durée du mandat)
• Le régime de l'indivision
Maîtriser les modalités du partage successoral
• Partage amiable
• Partage judiciaire
• Égalité en valeur
Estimer les droits de mutation à titre gratuit
• Évaluer l'assiette
• Calculer le montant des droits
• Maîtriser le mécanisme du rappel fiscal
Exercice d'application : calcul des droits dans différentes hypothèses
Établir une déclaration de succession
Payer les droits : délais, modalités et régime de paiement fractionné ou différé
Maîtriser les spécificités liées à un démembrement

• Évaluer l'usufruit
• Calculer les droits dus lors d'une succession démembrée
 Exercice d'application : règlement d'une succession, identification des héritiers et de la part leur revenant et calcul des droits de mutation à titre gratuit

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Ref
8730051
Tarif
1495€ HT
1195€ TTC

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