Gérer le risque de fraude

Prévenir le risque de fraude

Connaître l’environnement normatif et les référentiels anti-fraude

• Définir la fraude
• Un environnement normatif variable : droit français, SOX, COSO, IIA...
• Identifier les situations les plus courantes : corruption, détournement d’actifs, fraudes aux états financiers, FOVI...

Étude de cas : analyse des enseignements à tirer des études récentes sur le phénomène de fraude

Organiser la gestion du risque de fraude

• Développer une stratégie anti-fraude dotée de moyens d’action adéquats
• Établir des responsabilités claires et sensibiliser les acteurs concernés
• Évaluer les risques propres à l’organisation
• Développer une politique et une méthodologie pour investiguer les soupçons et les occurrences potentielles de fraude

Prévenir la fraude par la sensibilisation des acteurs internes et externes

• Élaborer une charte éthique et des campagnes de prévention
• Concevoir une charte informatique adaptée pour préserver ses droits
• Former les acteurs clés du contrôle interne et recruter des spécialistes
• Sécuriser ses relations juridiques et contractuelles avec les tiers

Détecter et faire face à la fraude

Mettre en place des contrôles spécifiques

• Instaurer une ligne éthique et un programme de whistleblowing
• Définir, documenter et surveiller des indicateurs d’alerte par processus
• Adapter les contrôles existants, concevoir et mettre en place de nouveaux contrôles de détection avec les technologies adéquates
• Mettre en œuvre une validation de tiers efficace

Faire face au soupçon de fraude

• Activer la cellule de crise pour monitorer avec prudence les événements et prendre les bonnes décisions
• Décider s’il faut investiguer les allégations ou les suspicions de fraude

Mise en situation : réaction face à une détection de fraude

Traiter la fraude : investiguer, évaluer et récupérer son préjudice

• Définir les principales différences entre audit classique et examen de fraude
• Intégrer les principales techniques d’investigation de fraude : forensic accounting, preuves numériques, recherches documentaires, observations, entretiens...
• Récupérer son préjudice : assurances des pertes directes et indirectes, voies amiables et solutions pénales, recherche d’actifs et saisies
• Tirer les leçons de la crise pour renforcer le dispositif anti-fraude

Exercice d’application : traitement de fraudes en utilisant les techniques d’investigation et récupération du préjudice