Les fondamentaux de la comptabilité vie
Toute entreprise d’assurances est tenue de transmettre régulièrement à l’autorité de contrôle des informations financières et comptables. Pour remplir les états réglementaires et répondre ainsi à ces obligations, la maîtrise des écritures comptables est indispensable. En assurance vie, les provisions, les placements ou la participation aux bénéfices doivent être systématiquement évalués et enregistrés.
Objectifs
- Connaître les principales écritures et leurs mécanismes d'enregistrement.
- Maîtriser la comptabilisation des placements.
- Passer les provisions techniques et les participations aux bénéfices.
Pour qui ?
- Collaborateurs des fonctions comptabilité, finance, audit et contrôle de gestion
- Toute personne appelée à prendre des fonctions de gestionnaire de recouvrement, d'inspecteur comptable ou amenée à intégrer le service comptabilité d'une compagnie d'assurances
Code DOKELIO : 025275
Prérequis
Avoir une connaissance des bases de la comptabilité générale ou avoir suivi " Les bases de la comptabilité générale " (code 60035) ou " Les documents comptables d’une société d’assurances " (code 92238).
Programme
Programme de la formation
Maîtriser l'environnement réglementaire
Visualiser la présentation générale des états financiers
• Bilan et compte de résultat
Découvrir les spécificités en comptabilité vie
Les provisions techniques
• Provisions mathématiques
• Frais d'acquisition reportés
• Provisions globales de gestion
• Provisions de sinistres à payer
• Provisions de participation aux bénéfices
• Provisions pour aléas financiers
Passer les écritures liées à la participation aux résultats des assurés
Exercice d'application : calcul de la Participation Bénéfice (PB) minimale à distribuer
Passer les écritures relatives aux contrats en unités de compte
Comptabiliser les placements
• Les différentes catégories de placements
• Les principales écritures à l'acquisition, à l'inventaire et à la cession
• La provision pour dépréciation durable et pour risque d'exigibilité
Exercice d'application : calcul d'une répartition des produits financiers entre résultat technique et non technique, détermination de la valeur actuelle d'une obligation zéro-coupon et établissement des états financiers à partir d'une balance simplifiée
Renseigner l'annexe
• Présentation
• Principes et règles principales d'évaluation
• Informations relatives au bilan et au résultat
• Autres informations
Exercice d'application : élaboration d'un tableau de rapprochement des comptes de participation aux bénéfices de l'annexe
Compléter les principaux états réglementaires
• Résultats par catégories
• Couverture des engagements réglementés
• Marge de solvabilité
• États trimestriels T2 et T3
• Autres états
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