Formation - Les fondamentaux de la comptabilité vie

Maîtriser l'environnement réglementaire

Visualiser la présentation générale des états financiers

• Bilan et compte de résultat

Spécificités du secteur et spécificités comptables
Impact sur les principes comptables

Découvrir les spécificités en comptabilité vie

Comptabiliser les opérations techniques : contrat épargne – fonds en euros

• Écritures de flux : primes et prestations
• Écritures de participation au résultat
• Relation entre les flux (primes pures, rachat, participation au résultat) et la charge de variation des
• Provisions mathématiques

Exercice d’application : pour un contrat d’épargne fonds garanti : passage des écritures de primes, de rachat, de participation au résultat et de charge de variation de provisions mathématiques

Comptabiliser les opérations techniques : contrat épargne - fonds en unités de compte

• Écritures de flux : primes et prestations
• Écritures de produit ou de perte d’ajustement d’ACAV (Ajustement en Assurance à Capital Variable)
• Relation entre les flux (primes pures, rachat, produit ou perte d’ajustement d’ACAV) et la charge de variation des provisions mathématiques

Les autres provisions techniques

• Frais d'acquisition reportés
• Provisions globales de gestion
• Provisions d’égalisation
• Provisions pour aléas financiers

Comptabiliser les placements

• Les différentes catégories de placements
• Les principales écritures à l'acquisition, à l'inventaire et à la cession
• La provision pour dépréciation durable (PDD) et provision pour risque d'exigibilité (PRE)

Exercice d'application : écritures spécifiques d’ICNE (Intérêts Courus Non Echus), d’amortissement des primes de remboursement et de ritures de dotation à la PDD et à la PRE après détermination

Comptabiliser les frais de gestion

• Charges par nature
• Charges par destination

Principales restitutions comptables

• Bilan
• Résultat en 3 tableaux
• Annexe