Les fondamentaux de la comptabilité non-vie
Les entreprises d'assurances sont tenues d'appliquer un plan comptable spécifique à leur activité. Ainsi, la ventilation des charges, l’évaluation des provisions, l’enregistrement des placements, sont autant de particularités propres au secteur de l’assurance qu’il importe de parfaitement maîtriser pour passer les principales écritures comptables.
Objectifs
- Découvrir les principales écritures et leurs mécanismes d'enregistrement.
- Maîtriser la comptabilisation des placements.
- Passer les provisions techniques non-vie.
Pour qui ?
- Collaborateurs des fonctions comptabilité, finance, audit et contrôle de gestion
- Toute personne appelée à prendre des fonctions de gestionnaire de recouvrement, d'inspecteur comptable ou amenée à intégrer le service comptabilité d'une compagnie d'assurances
Code DOKELIO : 025276
Prérequis
Avoir une connaissance des bases de la comptabilité générale ou avoir suivi " Les bases de la comptabilité générale " (code 60035) ou " Les documents comptables d’une société d’assurances " (code 92238).
Programme
Programme de la formation
Maîtriser l'environnement réglementaire
Visualiser la présentation générale des états financiers
• Bilan et compte de résultat
• Tableau des engagements reçus et donnés
Découvrir les spécificités de la comptabilité non-vie
Les provisions
• Provisions pour primes non acquises
• Frais d'acquisition reportés
• Provisions de sinistres à payer
• Sinistres connus et sinistres tardifs
• Recours
• Provision d'égalisation
• Provision pour risques en cours
Exercice d'application : calcul d'une provision pour risques en cours
• Provisions pour risques croissants
Comptabiliser les placements
• Les différentes catégories de placements
• Les principales écritures à l'acquisition, à l'inventaire et à la cession
• La provision pour dépréciation durable et pour risque d'exigibilité
Exercice d'application : calcul d'une répartition des produits financiers entre résultat technique et non technique, détermination de la valeur actuelle d'une obligation zéro-coupon et établissement des états financiers à partir d'une balance simplifiée
Renseigner l'annexe
• Présentation
• Principes et règles principales d'évaluation
• Informations relatives au bilan et au résultat
• Autres informations
Compléter les principaux états réglementaires
• Résultats par catégorie
• Réassurance et coassurance
• Couverture des engagements réglementés
• Marge de solvabilité
• Résultats par exercice de survenance
• Autres états
Exercice d'application : établissement d'un compte de résultat technique
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