Piloter sa masse salariale

Définir et calculer la masse salariale et les coûts du personnel

• Cerner la notion de masse salariale comptable, fiscale et sociale
• Calculer son montant
• Définir les frais de personnel et le coût du travail

Piloter l'évolution de la masse salariale

Comprendre les mécanismes de variation des rémunérations
• Identifier les facteurs d'évolution des salaires : mouvements de personnel entrants et sortants, mobilité interne, augmentations, temps de travail, absentéisme

• Évaluer leur impact sur la masse salariale
Exercice d'application : analyse et chiffrage de l’impact de chaque facteur de variation de la masse salariale

Assurer le pilotage de la masse salariale
• Analyser les écarts et mesurer l'impact simultané des facteurs d'évolution

• Synthétiser l’information dans des tableaux de bord de masse salariale

Étude de cas : à partir d'une situation d'entreprise concrète, examen des facteurs à prendre en compte et analyse des variations de la masse salariale sur une période choisie

Prévoir l'évolution de la masse salariale

Maîtriser les étapes de l'élaboration du budget
• Déterminer la masse salariale de base
• Prendre en compte les éléments susceptibles de la faire évoluer
• Construire le budget des frais de personnel

Exercice d'application : élaboration d'un budget de frais de personnel reprenant les différentes étapes à respecter et les éléments susceptibles d'impacter le montant de la masse salariale

Construire des scénarios de frais de personnel
• Poser des hypothèses de développement de l’entreprise et traduire leur impact salarial
• Optimiser le budget de masse salariale : scénarios, négociations et arbitrages
Exercice d'application : à partir d'un cas concret, construction de budgets de masse salariale en fonction d’hypothèses sur l'évolution de l’entreprise