Maîtriser le processus budgétaire
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Faire du budget un réel outil de pilotage et d’aide à la prise de décision
Dans un contexte économique incertain, l’horizon prévisionnel s’est rétréci et la prévision budgétaire est devenue un élément incontournable de la gestion de l’entreprise. Exercice exigeant, l'élaboration du budget demande une méthode, un planning, des outils spécifiques et un maître d’œuvre : le contrôleur de gestion qui organise, pilote et coordonne jusqu’à la phase de validation définitive.
Objectifs
Pour qui ?
Prérequis
Compétences acquises
Objectifs
Situer le budget dans le processus de gestion de l'entreprise
Maîtriser les différents types de budgets
Mettre en place les outils de suivi budgétaire
Pour qui ?
Contrôleurs de gestion
Responsables administratifs et financiers
Managers opérationnels
Prérequis
Avoir des connaissances en contrôle de gestion ou avoir suivi " Contrôle de gestion - Niveau 2 " (code 60018)
Organiser l’élaboration d’un budget opérationnel et en faire un outil de pilotage et d’aide à la prise de décision
Programme
Maîtriser le processus budgétaire
Intégrer la démarche budgétaire
Assurer la cohérence entre stratégie à long terme et plans d’actions à court terme
• Les différents horizons de la gestion prévisionnelle
• Les points essentiels de la planification stratégique
• Le budget annuel, première année du plan opérationnel
Construire son budget
• Le budget et l'organisation de l'entreprise
• Les éléments constitutifs de la démarche budgétaire
• Les prérequis
• Les intervenants dans la démarche de construction
• Les liens de dépendance et la cartographie des budgets
Étude de cas : analyse d'une cartographie de budget
Maîtriser les différents types de budgets et leur imbrication
Les budgets d'exploitation
• Les objectifs de ventes
• Les effectifs et la masse salariale
• Les budgets des services supports et des frais généraux
Le budget d'investissements
• Le recensement et la hiérarchisation des besoins d'investissements
• Les critères de décision à prendre en compte
Le budget de trésorerie
• Les équilibres financiers
• Les équilibres de trésorerie
Étude de cas : analyse de l'imbrication de différents budgets
Faire du suivi budgétaire un outil de pilotage de la performance
• Le contrôle budgétaire • L'analyse et la décomposition des écarts
• Les budgets rectificatifs, les budgets glissants• Les tableaux de bord et le choix d’indicateurs pertinents pour la prise de décision
Exercice d'application : mise en place d'un tableau de bord de suivi budgétaire
