Maîtriser le processus budgétaire

Intégrer la démarche budgétaire

Assurer la cohérence entre stratégie à long terme et plans d’actions à court terme
• Les différents horizons de la gestion prévisionnelle
• Les points essentiels de la planification stratégique
• Le budget annuel, première année du plan opérationnel
Construire son budget
• Le budget et l'organisation de l'entreprise

• Les éléments constitutifs de la démarche budgétaire
• Les prérequis
• Les intervenants dans la démarche de construction
• Les liens de dépendance et la cartographie des budgets
Étude de cas : analyse d'une cartographie de budget

Maîtriser les différents types de budgets et leur imbrication

Les budgets d'exploitation
• Les objectifs de ventes
• Les effectifs et la masse salariale
• Les budgets des services supports et des frais généraux
Le budget d'investissements
• Le recensement et la hiérarchisation des besoins d'investissements
• Les critères de décision à prendre en compte
Le budget de trésorerie
• Les équilibres financiers
• Les équilibres de trésorerie
Étude de cas : analyse de l'imbrication de différents budgets

Faire du suivi budgétaire un outil de pilotage de la performance

• Le contrôle budgétaire • L'analyse et la décomposition des écarts

• Les budgets rectificatifs, les budgets glissants• Les tableaux de bord et le choix d’indicateurs pertinents pour la prise de décision

Exercice d'application : mise en place d'un tableau de bord de suivi budgétaire