Construire, préparer et défendre son budget

Situer la place de la gestion budgétaire dans le cadre du pilotage d'une activité

• Comprendre le principe de la rationalité financière : le cycle financier d'une entreprise
• S’approprier les objectifs d’une gestion budgétaire
• Connaître les différents types de budgets : commercial, production, RH, financier…
• Articuler les différents budgets entre eux : du budget global de type " business plan " aux budgets spécifiques
• Comprendre les principes de la comptabilité analytique
• Analyser les différents postes budgétaires
• Maîtriser la procédure de construction d'un compte d'exploitation

Autodiagnostic : identification et définition des besoins budgétaires de son service

Construire le budget de son service

• Passer du périmètre entreprise à celui d'un service
• Connaître les divers documents comptables et leurs liens budgétaires
• Cerner le rôle et les responsabilités du manager dans l'élaboration budgétaire tout au long du processus
• Se positionner dans la procédure budgétaire vis-à-vis des autres acteurs
• Maîtriser les différentes approches de coûts
• Connaître les techniques de simulation budgétaire

Exercice d'application : les informations à collecter pour préparer son prochain budget, mise en œuvre de calculs budgétaires

Présenter et défendre son budget

• Retours d’expériences de la présentation de son budget
• S’appuyer sur la stratégie pour réussir la défense de son budget
• Utiliser des documents clairs et chiffrés pour pouvoir négocier
• Argumenter, négocier et gagner son budget
• Appréhender différentes techniques de présentation de son budget

Jeu de rôles : négociation d'un budget et ses arbitrages

Assurer l’exécution budgétaire : le contrôle budgétaire

• Construire le tableau de bord de pilotage du service avec des indicateurs pertinents
• Analyser et expliquer les écarts budgétaires
• Découvrir les outils nécessaires à une analyse régulière
• Mettre en place et piloter les actions correctives

Étude de cas : analyse des écarts d'une activité, proposition et évaluation de mesures correctives

Aborder le cas particulier d'un projet

• Mixer données analytiques et financières pour gérer son projet
• Maîtriser l’approche du management par les projets
• Évaluer le projet dans son intégralité
• Exemples de tableaux de restitution des résultats

Exercice d'application : analyse des écarts, analyse d’un budget de projet