Approfondir la comptabilité des assurances
La comptabilité des assurances est un domaine spécifique dont les mécanismes des comptes individuels doivent être parfaitement maîtrisés, pour savoir ensuite établir les états financiers consolidés du groupe. Cette compétence permet de mesurer la situation budgétaire de l’entreprise mais de cerner aussi les avantages induits de la combinaison des comptes annuels.
Objectifs
- Identifier les difficultés comptables courantes.
- Maîtriser les principes de la consolidation.
- Intégrer les principes de Solvabilité 2.
Pour qui ?
- Collaborateurs des fonctions comptabilité, finance, audit et contrôle de gestion
- Commissaires aux comptes et experts-comptables
- Toute personne appelée à prendre des fonctions de gestionnaire de recouvrement, d'inspecteur comptable ou amenée à intégrer le service comptabilité d'une compagnie d'assurances
Code DOKELIO : 53548
Prérequis
Avoir suivi " Les fondamentaux de la comptabilité vie " (code 92070) ou " Les fondamentaux de la comptabilité non-vie " (code 92071).
Programme
Programme de la formation
Approfondir la maîtrise des comptes individuels
Partie financière
• Dépréciation des obligations
• Traitement comptable des OATi
• Recommandations de l'autorité de contrôle sur les produits structurés
Partie technique non-vie
• Analyse rétrospective des provisions
• Détermination des provisions mathématiques de rentes
Exercice d'application : calcul pratique de la taxe sur les boni
Partie technique vie
• Le cas particulier des nouveaux contrats : plan d’épargne retraite populaire, euros diversifiés
• Calcul de la participation minimale aux bénéfices
Établir les comptes consolidés/combinés en assurance
Présentation générale
• Bilan
• Compte de résultat
• Annexe
Les retraitements particuliers
• Réserve de capitalisation
• Provision pour risque en cours
• Frais d'acquisition reportés
Exercice d'application : identification des sources d'impôts différés et établissement de la preuve d'impôts
Cerner les enjeux des réformes en cours
Solvabilité 2
• Les trois piliers de la directive
• Les modules de calcul de marge de solvabilité : Solvency Capital Requirements et Minimum Capital Requirement
• Les éléments éligibles et leur classement
Introduction aux normes IFRS
• La norme sur les instruments financiers
• La norme sur les contrats d'assurance
• La consolidation des organismes de placement collectif en valeurs mobilières
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