Tableau des flux de trésorerie consolidé

Formations courtes
Approfondissement
3 jours - 21 heures
Classe virtuelle
Le construire et l'interpréter en normes françaises et IFRS

Outil de communication financière incontournable, le tableau des flux de trésorerie consolidé est un état obligatoire tant en normes françaises (CRC 99-02), qu’en normes IFRS (IAS 7). Sa lecture apporte des informations extrêmement précieuses sur les flux de l’année d’un groupe, en les éclatant entre les opérations d’exploitation, d’investissement et de financement. Son établissement s’appuie dès lors sur une démarche précise d’analyse des flux et de consolidation des flux monétaires.

Objectifs

  • Cerner le cadre réglementaire et les principes.
  • Établir le contenu d’un tableau des flux de trésorerie et l'interpréter.
  • Mettre en place le tableau des flux de trésorerie des comptes consolidés.

Pour qui ?

  • Responsables comptables et financiers
  • Responsables consolidation et consolideurs
  • Contrôleurs de gestion
  • Expert-comptables et commissaires aux comptes

Prérequis

Connaître le processus d'établissement des comptes consolidés ou avoir suivi " Maîtriser les écritures de consolidation " (code 60049).

 

Module e-learning inclus
Le contexte général des IFRS
Descriptif sur www.efe.fr

Programme

Programme de la formation

Maîtriser le cadre réglementaire et les principes de base

• Identifier les obligations en matière de publication

• Cerner les principes de base du tableau de flux et du tableau de financement

• Intégrer la réglementation française, les IFRS et les US-GAAP
• Faire une analyse comparative des différents référentiels

• Comparer les méthodes directe et indirecte

Établir le contenu d'un tableau des flux de trésorerie social

• Définir les composantes de la trésorerie

• Faire le lien entre le bilan et les équivalents de trésorerie
• Analyser la ventilation des différents flux : activité, investissement, financement
• Procéder au traitement des opérations sans incidence sur la trésorerie
Exercice d'application : établissement d'un tableau des flux de trésorerie social

Établir le contenu du tableau de flux consolidé

Cerner les opérations spécifiques liées à la consolidation

Opérer les retraitements

• Homogénéisation des méthodes d’évaluation
• Les impôts différés
• Le crédit-bail, location-financement, lease-back

• Les flux intra-groupe, résultats internes, dividendes

Gérer la conversion des flux de trésorerie des sociétés étrangères
Étude de cas : prise en compte de sociétés mises en équivalence et d'intérêts minoritaires
Traiter les variations du périmètre de consolidation
• Les acquisitions et cessions d'entreprises
• Les acquisitions complémentaires de titres
• Les augmentations de capital
• Les fusions et autres opérations de restructuration

Étude de cas : gestion des conséquences de la cession d'une activité
Convertir les obligations en actions
Intégrer les instruments financiers

Élaborer un tableau des flux de trésorerie consolidé

Mettre en place une méthodologie de construction du tableau des flux de trésorerie consolidé
Comparer le tableau des flux de trésorerie avec le tableau de variation de l'endettement net et avec le tableau de variation des capitaux propres
Déterminer les principaux ratios d'analyse financière

• Ratios d’activité
• Profitabilité et risque
• Ratios liés à la trésorerie : excédent de trésorerie d’exploitation, autofinancement, free cash flows…

Identifier les informations à communiquer en annexe
Faire la revue des pratiques dans les groupes
Dresser la liste des évolutions normatives à prévoir

Exercice d'application : établissement d'un tableau des flux de trésorerie consolidé

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Tableau des flux de trésorerie consolidé
Ref
8760003
Tarif
1995€ HT

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