La consolidation pour les fiscalistes

Formations courtes
Approfondissement
1 jour - 7 heures
Paris
Intégrer les comptes consolidés pour optimiser la stratégie fiscale
La consolidation est une méthode comptable qui a pour vocation d’intégrer les comptes de plusieurs filiales afin de présenter la situation financière d'un groupe de sociétés comme si celles-ci ne constituaient qu'une seule et même entité. Les enjeux de la consolidation sont importants pour les services consolidation et fiscal qui sont amenés à collaborer conjointement au sein d’un groupe.

Objectifs

  • Assimiler les objectifs et le fonctionnement des opérations de consolidation.
  • Effectuer le traitement des impôts différés.
  • Intégrer les obligations comptables et les documents nécessaires au service consolidation.

Pour qui ?

  • Responsables fiscaux et financiers
  • Fiscalistes et avocats fiscalistes
  • Leurs collaborateurs

Prérequis

Avoir des connaissances en comptabilité ou avoir suivi " Comptabilité pour fiscalistes " (code 30098).

Homologations

Programme

Programme de la formation

Maîtriser l'essentiel de la consolidation

Cerner les fondements et les enjeux de la consolidation
• Les finalités de la consolidation
• La réglementation des comptes consolidés : normes françaises 99-02 et IFRS
• La détermination du périmètre et le choix de la consolidation
Exercice d'application : calcul des pourcentages de contrôle et d'intérêt
Traiter les opérations de consolidation
• Les retraitements : stocks, amortissements, crédit-bail…

Étude de cas : retraitement du contrat de location financement
• La conversion des comptes des filiales étrangères
• Les neutralisations : l'élimination des opérations réciproques, l'élimination des opérations intragroupe, l'élimination des titres de participation et le traitement des écarts d'acquisition
• Le traitement des entrées et des sorties de périmètre
• Les opérations de " bouclage " de la consolidation
• La présentation des états financiers consolidés en normes IFRS et françaises : bilan et compte de résultat
Exercice d'application : établissement d'un bilan consolidé

Identifier et maîtriser les principales difficultés liées aux impôts différés

Effectuer le traitement d'un impôt différé
• Définir l'impôt différé
• Principes de détermination des impôts différés
• Suivi des variations d'impôts différés
• Regroupements d'entreprises
• Outils de contrôle
• Détermination de l'impôt en arrêté intermédiaire
• Informations à produire dans les notes aux états financiers
Exercice d'application : calcul de l'impôt différé et passation des écritures des comptes consolidés
Identifier l'impact de l'intégration fiscale sur les impôts différés
• Effet sur les déficits fiscaux
• Effet sur les autres différences temporaires
• Effet sur la reconnaissance des impôts différés
• Autres effets

Intégrer les liens entre les départements fiscal et consolidation

• Le rôle de chacun
• Travailler conjointement en amont, pendant et après le processus de consolidation

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La consolidation pour les fiscalistes
Ref
8730057
Tarif
975€ HT

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09 oct. 2017
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