Prendre connaissance de la réglementation et des principes de base

Identifier les obligations en matière de publication
Faire une analyse comparative des différents référentiels
• Les règles en vigueur en France
• Les règles issues de la norme internationale IAS 7
• Les règles issues de la norme américaine FAS 95

Déterminer le contenu d'un tableau des flux de trésorerie social

• Définir les composantes de la trésorerie
• Analyser la ventilation des flux de trésorerie par fonction
• Améliorer la lisibilité du tableau des flux de trésorerie : l'utilité des notes annexes
Exercice d'application : établissement d'un tableau des flux de trésorerie social

Élaborer un tableau des flux de trésorerie consolidé

Déterminer les incidences des retraitements de consolidation
• Les contrats de location-financement
• Les impôts différés
• Les méthodes d'évaluation
Gérer la conversion des flux de trésorerie des sociétés étrangères
Prendre en compte les sociétés mises en équivalence
Traiter les éliminations des opérations internes
• Les flux réciproques
• Les résultats internes
• Les dividendes
Mesurer les conséquences des variations du périmètre de consolidation
• Les acquisitions et les cessions d'entreprises
• Les acquisitions complémentaires de titres
• Les augmentations de capital
• Les fusions et les autres opérations de restructuration
Mettre en place une méthodologie de construction du tableau des flux de trésorerie consolidé
Comparer le tableau des flux de trésorerie avec le tableau de variation d'endettement net
Déterminer les principaux ratios d'analyse financière
Exercice d'application : établissement d'un tableau des flux de trésorerie consolidé