Définir le contrôle interne comptable

Les objectifs du contrôle interne comptable
Les référentiels : COSO et cadre préconisé par l'AMF

Mettre en œuvre les procédures de contrôle

La cartographie de l'existant
• Système de gestion et fournisseurs d'informations comptables
• Schémas, procédures et contrôles comptables
Le diagnostic et le plan d'action
• La formalisation du constat
• Organiser ou créer une structure dédiée : objectifs, planning et coûts

Intégrer les outils opérationnels du contrôle interne comptable

La normalisation et les procédures
• Procédures comptables, schémas comptables réglementaires, plan comptable annoté…
• Définition d'événements de gestion normalisés
• Seuils d'autorisation et procédure d'escalade
• Fournisseurs et propriétaires de comptes et procédure d'attribution des comptes
• Charte des responsabilités
• Questionnaires de contrôles comptables clés
Le pilotage et le reporting
• La notation des questionnaires de contrôles comptables clés
• Le contrôle des contrôles
• La procédure de remontée des incidents comptables
• Le reporting de santé comptable
Exercice d'application : élaboration des questionnaires de contrôle clés de la comptabilité
Les actifs
Les passifs
Les instruments financiers
Les cycles : achats, ventes, trésorerie…
Les écritures manuelles
Les réconciliations de chaînes
Le maintien de la piste d'audit
La conformité fiscale
La consolidation