Autodiagnostic : faire le point sur ses connaissances des principes généraux de la comptabilité OPCVM

Rappel : présentation et environnement des OPCVM

Lister les principaux acteurs
• La société de gestion, le dépositaire, l'Autorité des Marchés Financiers (AMF), le commissaire aux comptes : analyser leurs rôles respectifs
Analyser la typologie et les mécanismes des OPCVM
• Définir un OPCVM
• Les différentes catégories
• L'information financière permanente et périodique : contenu et fréquence
• Les mécanismes spécifiques
• Les ratios règlementaires applicables et leur évolution récente
• Maîtriser les aspects techniques, administratifs et comptables des OPCVM
Examiner les documents de référence
• Identifier les principaux changements issus de la réglementation et du nouveau plan comptable
• Le prospectus
Découvrir la structure des comptes d'un OPCVM et visualiser le plan comptable
• Champ d'application, dispositions générales et principes spécifiques
Maîtriser les spécificités comptables des OPCVM
• Notion de valeur liquidative et d'actif net
• Identifier les dérogations aux principes comptables généraux : capital variable, devise de tenue de comptabilité…
• Comprendre le fonctionnement des comptes de régularisation
• Assimiler les règles de valorisation (spécificité des instruments dérivés Over The Counter)
• Intégrer la notion de cours forcé
• Règles de comptabilisation : comptabilité par engagement
• Méthodes de comptabilisation des revenus, règles de paiement des dividendes et acomptes sur dividendes
• Frais de gestion : fixes, variables…

Mettre en pratique les schémas d'écritures comptables

Schémas d'écritures simples
Souscription et rachat de parts
Exercice d'application : sur la base de données de départ (nombre de parts souscrites, Valeur Liquidative, droit d'entrée…), passage des différentes écritures…
Achat de valeurs mobilières
Exercice d'application : passage d'écritures d'achat de titres avec courtage
Valorisation
Exercice d'application : passage des écritures de valorisation et détermination de la valeur liquidative de l'OPCVM
Tombée de coupon obligataire
Exercice d'application : passage des écritures d'encaissement de revenu en mode coupon encaissé et coupon couru
Frais de gestion / frais réels / autres charges
Exercice d'application : passage des écritures dans le cas d'une provision quotidienne et d'un paiement en fin de mois
Opérations complexes : fusion, scission…
Test de connaissances : validation des acquis à travers un QCM