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Banque - Finance

Les fondamentaux de la comptabilité des OPCVM

Formation catalogue

Code : 829058

2 jours - 14 heures

Tarif HT : 1550 €

Repas inclus

Paris

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Animateur(s)

Dominique DUNEAU - Senior Manager

Lola BOUZIN ESPANA - Senior Manager Département investment service

Principes et schémas d'écriture

Ayant pour vocation d’être gérés par des professionnels pour des non-professionnels, les Organismes de Placement Collectif en Valeurs Mobilières (OPCVM) sont soumis à des règles d’évaluation et de comptabilisation particulières définies par le plan comptable des OPCVM dont il convient de maîtriser les principes généraux.

Cette formation en intra

Objectifs pédagogiques

Réaliser les différentes écritures comptables.
Mettre à jour ses connaissances suite au nouveau plan comptable.
Déterminer la valeur liquidative des OPCVM.

Compétences métier

À l'issue de cette formation, vous serez capable de maîtriser les particularités comptables d'un OPCVM.

Autodiagnostic : faire le point sur ses connaissances des principes généraux de la comptabilité OPCVM

Rappel : présentation et environnement des OPCVM

Lister les principaux acteurs
• La société de gestion, le dépositaire, l'Autorité des Marchés Financiers (AMF), le commissaire aux comptes : analyser leurs rôles respectifs
Analyser la typologie et les mécanismes des OPCVM
• Définir un OPCVM
• Les différentes catégories
• L'information financière permanente et périodique : contenu et fréquence
• Les mécanismes spécifiques
• Les ratios règlementaires applicables et leur évolution récente
• Maîtriser les aspects techniques, administratifs et comptables des OPCVM
Examiner les documents de référence
• Identifier les principaux changements issus de la réglementation et du nouveau plan comptable
• Le prospectus
Découvrir la structure des comptes d'un OPCVM et visualiser le plan comptable
• Champ d'application, dispositions générales et principes spécifiques
Maîtriser les spécificités comptables des OPCVM
• Notion de valeur liquidative et d'actif net
• Identifier les dérogations aux principes comptables généraux : capital variable, devise de tenue de comptabilité…
• Comprendre le fonctionnement des comptes de régularisation
• Assimiler les règles de valorisation (spécificité des instruments dérivés Over The Counter)
• Intégrer la notion de cours forcé
• Règles de comptabilisation : comptabilité par engagement
• Méthodes de comptabilisation des revenus, règles de paiement des dividendes et acomptes sur dividendes
• Frais de gestion : fixes, variables…

Mettre en pratique les schémas d'écritures comptables

Schémas d'écritures simples
Souscription et rachat de parts
Exercice d'application : sur la base de données de départ (nombre de parts souscrites, Valeur Liquidative, droit d'entrée…), passage des différentes écritures…
Achat de valeurs mobilières
Exercice d'application : passage d'écritures d'achat de titres avec courtage
Valorisation
Exercice d'application : passage des écritures de valorisation et détermination de la valeur liquidative de l'OPCVM
Tombée de coupon obligataire
Exercice d'application : passage des écritures d'encaissement de revenu en mode coupon encaissé et coupon couru
Frais de gestion / frais réels / autres charges
Exercice d'application : passage des écritures dans le cas d'une provision quotidienne et d'un paiement en fin de mois
Opérations complexes : fusion, scission…
Test de connaissances : validation des acquis à travers un QCM