Prévenir le risque de fraude

Connaître l’environnement normatif et les référentiels anti-fraude

• Définir la fraude

• Un environnement normatif variable : droit français, SOX, COSO, IIA…

• Identifier les situations les plus courantes : corruption, détournement d’actifs, fraudes aux états financiers…

Étude de cas : analyse des enseignements à tirer des études récentes sur le phénomène de fraude

Organiser la gestion du risque de fraude

• Développer une stratégie anti-fraude dotée de moyens d’action adéquats

• Établir des responsabilités claires et sensibiliser les acteurs concernés

• Établir un processus d’évaluation des risques qui prend en compte les facteurs de risque propres à l’organisation et les schémas de fraude types

• Développer une politique et une méthodologie pour investiguer les soupçons et les occurrences potentielles de fraude

Prévenir la fraude par la sensibilisation des acteurs internes et externes

• Élaborer une charte éthique et des campagnes de prévention

• Concevoir une charte informatique adaptée pour préserver ses droits

• Former les acteurs clés du contrôle interne et recruter des spécialistes

• Sécuriser ses relations juridiques et contractuelles avec les tiers

Détecter et faire face à la fraude

Mettre en place des contrôles spécifiques

• Instaurer une ligne éthique et un programme de whistleblowing

• Définir, documenter et surveiller des indicateurs d’alerte par processus

• Adapter les contrôles existants, concevoir et mettre en place de nouveaux contrôles de détection avec les technologies adéquates

• Mettre en œuvre une validation de tiers efficace

Faire face au soupçon de fraude

• Activer la cellule de crise pour monitorer avec prudence les événements et prendre les bonnes décisions

• Décider s’il faut investiguer les allégations ou les suspicions de fraude

Mise en situation : réaction face à une détection de fraude

Traiter la fraude : investiguer, évaluer et récupérer son préjudice

• Définir les principales différences entre audit classique et examen de fraude

• Intégrer les principales techniques d’investigation de fraude : forensic accounting, preuves numériques, recherches documentaires, observations, entretiens…

• Récupérer son préjudice : assurances des pertes directes et indirectes, voies amiables et solutions pénales, recherche d’actifs et saisies

• Tirer les leçons de la crise pour renforcer le dispositif anti-fraude

Exercice d’application : traitement de fraudes en utilisant les techniques d’investigation et récupération du préjudice

Paris

• » 13 et 14 novembre 2012