Organiser les opérations de clôture et le manuel des procédures comptables

Les règles d'arrêté des comptes
• Méthodes d'évaluation à retenir
• Procédures à suivre selon le manuel des procédures comptables
Mise en place et suivi du planning d'élaboration des comptes
Analyse des obstacles rencontrés les années précédentes et suivi des mesures prises pour favoriser l'accélération des opérations de clôture
Répartition des tâches liées à la clôture entre les services concernés
• Services opérationnels : production, commercial, achats…
• Services administratifs : administration des ventes, service paie, service formation…
• Services comptables
Diagnostiquer des moyens complémentaires à mettre en place en fonction de l'expérience passée et des objectifs éventuels d'accélération de la clôture
• Matériel informatique
• Progiciel
• Formation des collaborateurs
• Personnel complémentaire
Étude de cas fil rouge : analyse d'un dossier type de clôture
Structure de ce dossier
Dossier permanent
Dossier annuel
Feuilles de travail
Rédaction du dossier

Mettre en place un contrôle des comptes opérationnel

Contrôler les principaux comptes
• Analyse des techniques pour valider chaque type de compte
• Analyse des traitements effectués par les services comptables à partir des éléments transmis par les opérationnels
Finaliser les opérations de clôture
• Bouclage des contrôles
• Vérification de la cohérence entre états : bilan, compte de résultat, annexe et liasse fiscale
• Recommandations pour la préparation de l'exercice suivant