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     Comptabilité - Contrôle de gestion - Audit

Comptabilisation des instruments financiers en IFRS

Formation catalogue

Code : 8760039

2 jours - 14 heures

Tarif : 1555 € HT

Repas inclus

Paris

 

Maîtriser les normes IAS 32, IAS 39/IFRS 9 et IFRS 7

Des financements de haut de bilan aux opérations de gestion des risques financiers, l’utilisation des instruments financiers connaît un développement accéléré. Il convient d'en maîtriser les principes de comptabilisation et d’évaluation selon la norme IAS 39, actuellement en vigueur, et selon la nouvelle norme IFRS 9 en cours d’homologation par l’Union européenne.

Animateur(s)

Nicole RUEFF - SAVOIR-FAIRE & CIE

 

Objectifs pédagogiques

  • Acquérir une vision d’ensemble sur IFRS 9, la nouvelle norme issue de la refonte d'IAS 39.
  • Maîtriser le traitement comptable des instruments financiers selon les normes internationales IAS 32, IAS 39/IFRS 9 et IFRS 7.
  • Mesurer l'impact des instruments financiers sur l'information financière des entreprises.

 

Compétences métier

À l'issue de cette formation, vous serez en mesure de maîtriser et de traduire l'impact des choix de gestion financière dans les états financiers consolidés en IFRS en étant prêt pour la première application d'IFRS 9.

La notion d’instrument financier en IFRS et les principes qui restent invariants d’IAS 39 à IFRS 9

• La notion d’instrument financier en IFRS

• Un modèle d’évaluation mixte

• Des instruments dérivés à la juste valeur dans le bilan

• Une exigence d’analyse en substance des instruments

Maîtriser le traitement des instruments financiers selon IAS 32, IAS 39/IFRS 9 et IFRS 7

Connaître les bases d’évaluation des instruments financiers

• Cerner la notion de juste valeur et ses modalités de détermination

• La notion de coût amorti et de Taux d’Intérêt Effectif (TIE)

Exercice d’application : calcul d’un TIE

Comptabiliser et évaluer les actifs et les passifs financiers selon IFRS 9

• Les principales différences entre IAS 39 et IFRS 9

• L'entrée au bilan d’un actif ou d’un passif financier

• Les nouvelles catégories d’actifs financiers et leurs critères d’identification : une approche reposant sur la nature des cash-flows contractuels et le modèle de gestion
• Les principes d’affectation des actifs financiers dans les nouvelles catégories, évaluation et comptabilisation

• Les catégories comptables de passifs financiers : évaluation et traitement des dettes financières

• Le nouveau traitement du risque de crédit propre pour les passifs financiers mis sur option à la juste valeur par résultat

Exercice d’application : comptabilisation de titres en portefeuille et d’emprunts bancaires

• La sortie du bilan d’un actif ou d’un passif financier et les critères de décomptabilisation

• Les modalités de première application d’IFRS 9, volet classement et évaluation

Comptabiliser les dépréciations d’actifs financiers

• Le passage du modèle de risques avérés selon IAS 39 au modèle de pertes attendues selon IFRS 9

• Le périmètre des dépréciations selon IFRS 9

• Le modèle général de dépréciation avec le suivi de l’évolution de la qualité de crédit des actifs au cours du temps

• Mode d’évaluation de la dépréciation et l’estimation des pertes attendues

• Le modèle simplifié pour les créances commerciales

• Les modalités de première application d’IFRS 9, volet dépréciation

Étude de cas : illustrations sur la détermination des dépréciations

Identifier les instruments dérivés

• Les caractéristiques qui définissent un instrument dérivé

• La comptabilisation des instruments dérivés hors application de la comptabilité de couverture

Mettre en œuvre la comptabilité de couverture

• La notion de comptabilité de couverture

• D’IAS 39 à IFRS 9, les principaux changements relatifs à la comptabilité de couverture : les nouveaux éléments éligibles à la comptabilité de couverture, la révision des tests d’efficacité, le rééquilibrage, le nouveau traitement des couvertures à base de contrats à terme ou d’options

• La mise en œuvre de la comptabilité de couverture : éléments couverts et instruments de couverture, risques couverts, tests d’efficacité, catégories de couverture…

Exercice d’application : couverture d’un emprunt à taux fixe par un swap et d’une couverture d’une commande en devises par un contrat à terme

• Les modalités de première application d’IFRS 9, volet comptabilité de couverture

Présenter l’information à fournir dans les états financiers et les annexes selon IFRS 7

Étude de cas : information financière sur la politique de gestion des risques financiers et l’exposition aux risques financiers d’un groupe industriel coté



Public concerné

  • Responsables comptables et financiers
  • Responsables consolidation et consolideurs
  • Fiscalistes, avocats, experts-comptables et commissaires aux comptes
  • Contrôleurs de gestion et responsables de trésorerie

 

Prérequis

Avoir de bonnes connaissances concernant les principales normes IFRS ou avoir suivi " Maîtriser les écritures IFRS " (code 60066).

 

Module e-learning inclus
Le contexte général des IFRS
Descriptif sur www.efe.fr


Il est recommandé d’avoir préalablement suivi :
Maîtriser les méthodes comptables et les écritures IFRS (code 8760066)

Blended learning
  • e-évaluation amont
  • formation présentielle
  • exercices d’intersession
  • module e-learning
  • e-évaluation aval
  • classe virtuelle
  • module elearning complémentaire
  • communauté d’apprenants

Après cette formation :

Nous vous conseillons aussi : Des états financiers au reporting groupe en IFRS (code 8760032)

 
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