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     Comptabilité - Contrôle de gestion - Audit

Comptabilisation des instruments financiers en IFRS

Formation catalogue

Code : 8660039

2 jours - 14 heures

Tarif : 1535 € HT

Repas inclus

 

Maîtriser les normes IAS 32, IAS 39, IFRS 7 et comprendre IFRS 9

Des financements de haut de bilan aux opérations de gestion des risques financiers, l’utilisation des instruments financiers connaît un développement accéléré. Il convient d'en maîtriser les principes de comptabilisation et d’évaluation et ceci alors même que la refonte de la norme IAS 39 " Comptabilisation et évaluation des instruments financiers " se poursuit.

 

Objectifs pédagogiques

  • Faire le point sur IFRS 9, la nouvelle norme issue de la refonte d'IAS 39.
  • Maîtriser le traitement comptable des instruments financiers selon les normes internationales IAS 32, IAS 39 (en cours de remplacement) et IFRS 7.
  • Mesurer l'impact des instruments financiers sur l'information financière des entreprises.

 

Compétences métier

À l'issue de cette formation, vous serez en mesure de maîtriser et de traduire l'impact des choix de gestion financière dans les états financiers consolidés en IFRS.

La notion d’instrument financier en IFRS et les principes qui resteront invariants d’IAS 39 à IFRS 9

• La notion d’instrument financier en IFRS

• Un modèle d’évaluation mixte et une " comptabilité d’intention "

• Des instruments dérivés à la juste valeur dans le bilan

• Une exigence d’analyse en substance des instruments

Maîtriser le traitement des instruments financiers selon IAS 32, IAS 39 et IFRS 7

Connaître les bases d’évaluation des instruments financiers

• Cerner la notion de juste valeur et ses modalités de détermination

• La notion de coût amorti et de Taux d’Intérêt Effectif (TIE)

Exercice d’application : calcul d’un TIE

Comptabiliser et évaluer les actifs et les passifs financiers selon IAS 39

• L'entrée au bilan d’un actif ou d’un passif financier

• Les catégories comptables d’actifs financiers : principes d’affectation des opérations, évaluation et comptabilisation

• Les catégories comptables de passifs financiers : évaluation et traitement des dettes financières

Exercice d’application : comptabilisation de titres en portefeuille et d’emprunts bancaires

• La sortie du bilan d’un actif ou d’un passif financier et les critères de décomptabilisation

Comptabiliser les dépréciations d’actifs financiers

Identifier les instruments dérivés

• Les caractéristiques qui définissent un instrument dérivé

• Les dérivés incorporés : la notion, le recensement et le traitement

Mettre en œuvre la comptabilité de couverture

• La notion de comptabilité de couverture

• Les critères d’éligibilité à la comptabilité de couverture

• La mise en œuvre de la comptabilité de couverture : catégories de couverture, éléments couverts et éléments de couverture, risques couverts, tests d’efficacité…

Exercice d’application : couverture d’un emprunt à taux fixe par un swap et d’une couverture d’une commande en devises par un contrat à terme

Présenter l’information à fournir dans les états financiers et les annexes selon IFRS 7

Étude de cas : information financière sur la politique de gestion des risques financiers et l’exposition aux risques financiers d’un groupe industriel coté

La réforme du traitement des instruments financiers selon IFRS 9

• Contexte et objectifs de la nouvelle norme IFRS 9

• Classement et évaluation des actifs financiers : une approche reposant sur la nature des cash-flows contractuels et le modèle de gestion
 • Classement et évaluation des passifs financiers

• Dépréciation des actifs financiers : le passage à un modèle de " pertes attendues "

• Comptabilité de couverture : une approche fondée sur des principes, qui aligne mieux gestion des risques et comptabilité

• Le calendrier et les modalités de mise en œuvre des différents volets d’IFRS 9

• Les impacts pressentis

 



Public concerné

  • Responsables comptables et financiers
  • Responsables consolidation et consolideurs
  • Fiscalistes, avocats, experts-comptables et commissaires aux comptes
  • Contrôleurs de gestion et responsables de trésorerie

 

Prérequis

Avoir de bonnes connaissances concernant les principales normes IFRS ou avoir suivi " Maîtriser les écritures IFRS " (code 60066).

 

Module e-learning inclus
Le contexte général des IFRS
Descriptif sur www.efe.fr


Blended learning
  • e-évaluation amont
  • formation présentielle
  • exercices d’intersession
  • module e-learning
  • e-évaluation aval
  • classe virtuelle
  • module elearning complémentaire
  • communauté d’apprenants

Sessions

 
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