Des écritures comptables au bilan : traiter comptablement et fiscalement les différentes opérations

Les règles applicables aux actifs immobilisés
• Coût d'entrée des immobilisations : immobilisations décomposables et non décomposables
• Amortissements et dépréciations : base, durée et rythme
• Divergences entre règles comptables et fiscales
• Régime simplifié des PME
• Les difficultés : entretien, échange standard, véhicules de tourisme…
Le traitement des stocks
• Coût d'entrée des stocks
• Inventaire
• Valorisation et dépréciation
Le traitement des provisions
• Gros entretien, remise en état, SAV gratuit, amendes et pénalités
• Existence et valorisation des passifs probables
• Événements postérieurs à la clôture
• Les difficultés : comptes clients, licenciement, restructuration, contrôle fiscal…
Opérations en devises
• Créances et dettes exprimées en devises
• Couverture de change
• Les règles fiscales
Régulariser les charges
• Les règles de rattachement des charges à l'exercice
• Les pièges à éviter : charges pluri-exercices, campagnes publicitaires…

Régulariser les produits
• Les règles de rattachement des produits à l'exercice
• Le cas des prestations de services
Valeurs mobilières : cerner les difficultés
• Valorisation à l'entrée et au bilan
• Divergences entre règles comptables et fiscales
Les engagements hors bilan
• Recenser les engagements hors bilan
Étude de cas : illustration commentée des écritures comptables de clôture

Établir les comptes annuels et la liasse fiscale

Déterminer le résultat fiscal
• Mettre en place un tableau de passage du résultat comptable au résultat fiscal
Partage d'expériences : échange sur les difficultés les plus fréquentes et les traitements adaptés
Établir les états financiers et les annexes
• Élaborer le bilan et le compte de résultat : acquérir la méthode et les bons réflexes
• Les questions à traiter en annexe
Exercice d'application : élaboration de la structure de l'annexe